从总账到总监钱自严百度网盘_序言_ 百度网盘

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第五部分“完善自身,在财务领域驰了简单介绍之后,就把讲台交给了Ralf。Ralf一开场先提了一个问题:“你们知道预算是谁发明的吗?”众人面面相舰,没有一个说得上来。这时,Ralf放了一张照片,一个西方人的照片。“你们肯定不认识他,因为我也不认识他。这个人虽然大家都不认识,但一定听说过,往姆斯麦肯锡。麦肯锡作为美国芝加哥大学的会计学教授,在20世纪30年代推动了会计界的一场革命。从会计诞生到他那个时代的300多年里,一直只是对过去发生交易进行记录,麦肯锡提出了一种提供前脆性会计信息的全新思路,就是用预算做事前管理。他的成本预算大受业界欢迎,许多大公司纷纷找他咨询,他一个人忙不过来,干脆成立了一家公司一一麦肯锡咨询。”众人伸长了膀子,“噢,原来麦肯锡是会计教授”。Ralf笑道:“好,给老东家的广告就做到这里。下面,我先从预算的核心说起。“预算首先代表了一种新的管理思维。做预算的过程实际上就是让经营环节的每一个资源拥有者对自己掌控的资源做一个全面规划。很多人把预算简单理解成是做一个费用计划,其实费用只是表面,核心是资源的规划利用。“比如说,你们工厂的操作工工资每年以20%的涨幅上升,过年时甚至会出现用工荒。做预算的目的绝对不只是将20%的涨幅纳入成本预算中,而是让成本中心的责任人以管理的思维来重新审视这个问题,比如用机器替代人工,走自动化路线。我这次来,与Bob和Adam谈得最多的就是自动化。自动化,对示QSZ工厂已经是获得持续发展的基本战略了。预算思维导图239|从总账到总监|“有了管理者的思维,下一步自然是怎么做的问题。预算谁都会做,关键是预算的质量。要做得准,就得有很强的基础数据能力,比如说销售增长10%,费用会是什么走向

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?”有的费如BOM中的直接材料几乎是百分100%之间,有点线性,但又不全是。这怎么办?用,如厂房折旧可能不会变,有些费用,比同步变动的,但更多的费用是介于09与“我借用你们Lily以前发给我的一张表给大家看一下,为今天的L&L,我特意让Martin翻成了中文。谢谢Martin。历史参考预算百万美元|成本成因|销量系数|2008|2009|2010|2011说明销售收入10%820|850|860|946|量按销售部1120FC,单价总部核定材料1009%44.5%|46.0%|45.59%|43.09%|集团采购会降2.5%工人工资709%69.5%|10.0%|10.4%|8.79%|考虑自动化降30%人头,但工资增20%制造费用90.2|102.0|」99.8折旧09%609%25.5|26.0|26.2|30.0|增加部分为自动化设备的折旧车间耗用品75%|7.5%

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35.0|31.5|326|35.0a)一车间、80%14.0|12.6|13.0|14.1|一车间制程比较老,变动费用比例高b)二车间一709%8.87.98.2和E@)三车间70%12.3|11.0|11.4|12.2机器维护费用20%29%15.5|15.0|15.3|15.6|80%与设备供应商签了包年固定维护费水电费50%59%21.0|」19.5|20.0|21.0其他费用6.8|10.08.48.5毛利35.0%|32.0%|32.5%|36.6%预算费用与销量关联系数经验数据测算“这里面有一个VolumeCorrelationRatio,销量连动系数,即销售或者产量易耗品费用会增加7.$5%,诸如此类。”Je任举手提了一个问题:“这些连动系数是怎么得来的?“Ralf答道:“这就是我说的数据能力了,这是一个公司的数据内功。首先要对数据分类,分得越细越好。我听Bob说,你们在Oracle的账套中创建了一列240每增加10%,相应费用的跟动比例。比如,电费是$0%的连动系数,那销量增加10%,电费会增加$%;车间易耗品的连动系数为75%,那销量增加10%,,

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